年齢別・家族構成別の考え方
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| 年代 | おすすめ | 理由 |
| 50代 | 暦年贈与 | 長期間使える |
| 60代前半 | 暦年贈与中心 | まだ時間がある |
| 70代 | ケース分岐 | 健康状況と財産内容 |
| 80代以上 | 精算課税検討 | 暦年の効果が小さい |
① 50代
ほぼ「暦年贈与」
理由
まだ人生が長い可能性が高い
例
110万円 × 20年
＝ 2200万円
110万円 × 30年
＝ 3300万円
つまり
精算課税2500万より大きくなる
注意点
2024年改正
死亡前7年は足し戻し
しかし
それでも
長期間贈与のメリットが大きい
② 60代前半
基本は暦年贈与
まだ
10〜20年使える可能性
例
110万 × 15年
＝ 1650万円
精算課税より
税務リスクが少ない
この年代で精算課税が向くケース
- 将来値上がりする財産
- 自社株
- 開発予定地
③ 70代
ここから判断が分かれる
考えるポイント
- 1 健康状態
- 2 財産内容
- 3 相続税の有無
ケースA
相続税が出ない
→ 暦年贈与
理由
精算課税は、節税ではない
ケースB
相続税が出る
→ 精算課税検討
理由
早めに財産移転できる
④ 80代以上
精算課税を検討
理由
暦年贈与
110万 × 5年
＝ 550万
効果が小さい
ただし
小規模宅地の特例が使えるか確認
これは重要。
家族構成別の考え方
ここが実務で一番重要です。
① 孫がいる家庭
暦年贈与が有利
理由
孫は
法定相続人ではない
つまり
死亡前でも足し戻しなし
例
孫に
110万 × 10年
＝ 1100万
→ 相続財産に戻らない
注意
孫が養子だと
法定相続人
→ 足し戻し対象
② 子どもだけの家庭
暦年贈与 or 精算課税
ここはケース分岐
相続税が出ない
→ 暦年贈与
理由
そもそも税金がない
相続税が出る
→ 精算課税も検討
③ 子どもがいない家庭
相続人
- 兄弟
- 甥姪
この場合
- 相続税 2割加算
このケース
- 生前贈与の価値が高い
おすすめ
- 暦年贈与
- 孫世代へ贈与
④ 不動産が多い家庭
注意
精算課税で自宅土地贈与
すると
小規模宅地使えない可能性。
これは、実務で一番多い失敗
まとめ
暦年贈与が向く人
- 50〜60代
- 孫がいる
- 相続税が出ない
- 長期間贈与できる
精算課税が向く人
- 80代
- 値上がり資産
- 自社株
- 相続税が確実に出る
相続対策の本質
重要なのは
制度より
誰に渡すか
です。
- 子
- 孫
- 孫養子
家族構成で
最適解が変わる
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