① 相続税の「2割加算」とは
相続税額を計算したあとに
👉 税額を20％上乗せする制度
目的
👉 世代飛ばしの過度な節税を防ぐため
② 2割加算されない人（基本）
次の人は2割加算なし。
- 配偶者
- 子（実子・普通の養子）
- 父母
- 代襲相続の孫
👉 相続税制度が「想定している範囲」の人たち
③ 2割加算される人
- 兄弟姉妹
- おい・めい
- 叔父・叔母
- 内縁の配偶者（遺贈）
- 孫養子（代襲でない場合）
👉 配偶者・親・子以外は原則2割加算
④ 普通の養子と孫養子の決定的な違い
違いは1点だけ
「世代を飛ばしているかどうか」
普通の養子
親 → 子（実子 or 養子）
- 家族関係として自然
- 世代スキップなし
- 2割加算なし
孫養子
親 → 孫（養子）※子が生きている
- 子の世代を飛ばす
- 節税効果が大きすぎた
- 2割加算あり
👉 養子が問題なのではなく
👉 「世代スキップ」が問題
⑤ なぜ孫養子だけ厳しいのか
- 昔、節税目的で孫養子が大量に使われた
- 本来かかるはずの子世代の相続税が丸ごと消える
国の対応
禁止はしない
代わりに
👉 2割加算というブレーキ
⑥ 孫でもOKなケース（重要）
代襲相続の孫
親 → 子（死亡） → 孫
選んで孫にしたわけではない
やむを得ない相続
👉 節税目的ではない → 2割加算なし
⑦ 養子にして「得する」主なケース
① 子がいない夫婦
- 養子で法定相続人が増える
- 基礎控除が増える
- 2割加算なし
👉 最も安全で王道
② 子が1人の場合
- 養子1人まで法定相続人にカウント
- 基礎控除＋600万円
👉 相続税が「かかるか微妙」な層に有効
③ 孫養子でも得する場合
- 相続税率が高い（30％以上）
- 相続人が少ない
- 資産規模が大きい
👉 2割加算込みでもトータル減税になることがある
※必ず試算が必要
④ 税金以外で得するケース
- 事業承継
- 不動産・家業の承継先を明確化
- 相続トラブル防止
👉 「税金」より「揉め防止」で得
⑧ 失敗しやすいパターン
- 相続税がそもそもかからない
- 家族関係が微妙
- 「孫養子は節税になるらしい」で判断
- 試算せずに決断
👉 税金は下がらず、関係だけ悪化
⑨ 判断のための3チェック
養子を考える前に必ず確認👇
- 1️⃣ 相続税は本当にかかる？
- 2️⃣ 法定相続人を増やす意味はある？
- 3️⃣ 2割加算込みで試算した？
👉 1つでも曖昧なら、まだ決めない
最終まとめ（これだけ覚えればOK）
- 養子は悪ではない
- 問題は 世代を飛ばす設計
- 孫養子は「禁止」ではなく「抑制」
- 得かどうかは2割加算込み試算で決まる
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