【1】配偶者控除ってなに？
● 一言で言うと：
奥さん・旦那さんの収入が少ないと、税金が安くなる制度！
● ざっくり条件：
- 配偶者の「年収」が 103万円以下（パート収入など）。
- 自分（納税者）の年収が 1,220万円以下。
● いくら安くなるの？
- 最大 38万円 が所得から引かれて、税金が安くなるよ！
【2】配偶者特別控除ってなに？
● 一言で言うと：
奥さん・旦那さんの収入がちょっと多くても、まだ少し税金安くなる制度！
● 条件：
- 配偶者の年収が 103万円超～201万円以下。
- 自分の年収が 1,220万円以下。
● 控除額は？
- 配偶者の年収に応じて、最大38万円 → 最小1万円まで段階的に安くなる！
【3】小規模宅地等の特例ってなに？
● 一言で言うと：
亡くなった人の家（土地）に住んでたら、相続税がめちゃ安くなる制度！
● ポイント：
- 自宅の土地（330㎡まで）が、80％も評価額ダウン！
- 相続税をドーンと減らせる！
● 適用されるケース：
- 配偶者が引き続きその家に住む
- 同居の親族が住み続ける（条件あり）
【期限などの注意点】
● 配偶者控除・特別控除：
- 確定申告 or 年末調整で申告が必要！
- 年末時点の「配偶者の年収」で決まるから、年末前に要チェック！
● 小規模宅地等の特例：
- 相続開始から10か月以内に相続税の申告が必要！
- 「住み続ける」ことが条件なので、引っ越したり貸したりするとアウト！
まとめ表
| 制度名 | 誰に関係ある？ | お得内容 | 主な条件 | 期限や注意 |
|---|---|---|---|---|
| 配偶者控除 | 収入少なめの配偶者がいる人 | 最大38万円控除 | 配偶者の年収103万以下 | 年末調整 or 確定申告 |
| 配偶者特別控除 | 配偶者の収入が103～201万円 | 最大38万円控除 | 配偶者の年収と本人の年収で決まる | 年末調整 or 確定申告 |
| 小規模宅地の特例 | 相続で家を引き継ぐ人 | 土地評価80％OFF | 同居してたなど条件あり | 相続開始から10か月以内に申告 |
相続に関する例
1. 配偶者控除の例
● 事例：
- 亡くなったのはお父さん。
- お母さんが配偶者。
- お母さんの年収が100万円。
お父さんが亡くなった場合、お母さんは相続税の計算で配偶者控除が使えます。これによって、相続税が38万円減になります。
● 注意点：
- 配偶者が相続する場合、配偶者控除は大きな特典で、税金の負担が減ります。
- 配偶者控除は、配偶者が103万円以下の収入が必要です。
2. 配偶者特別控除の例
● 事例：
- 亡くなったのはお父さん。
- お母さんが配偶者。
- お母さんの年収が150万円。
お母さんの年収が103万円を超えているけれど、配偶者特別控除が使えます。年収150万円の場合、最大で配偶者特別控除が26万円まで適用されることになります。
● 注意点：
- 配偶者控除の代わりに使えるのは、配偶者の年収が103万円を超えて201万円以下の場合です。
- 自分の年収も条件に影響します（最大1,220万円まで）。
3. 小規模宅地等の特例の例
● 事例：
- 亡くなったのはお父さん。
- お母さんと長男が同居している。
- お父さんが残した家（土地）は、300㎡の広さ。
お父さんの土地が相続される場合、小規模宅地等の特例を使うことで、相続税評価額が80％も下がります。例えば、土地の評価額が5,000万円だとしたら、相続税評価額が1,000万円になり、相続税が大きく減少します。
● 注意点：
- 土地が330㎡以下であること。
- 同居している親族が引き続きその家に住み続ける必要があります。
- 配偶者が引き継ぐ場合も、特例が適用されます。
4. 相続税申告の期限
相続が発生した場合、相続税申告は相続開始から10か月以内に行わなければなりません。この期限を過ぎると、延滞税や加算税がかかることがあります。
例のまとめ：
| 制度名 | 例 | 主な条件 | 期限・注意点 |
|---|---|---|---|
| 配偶者控除 | お母さんが配偶者で、年収100万円 | 配偶者の年収が103万円以下 | 相続税の申告で控除され、税金が減る |
| 配偶者特別控除 | お母さんが配偶者で、年収150万円 | 配偶者の年収が103万超～201万以下 | 年収によって控除額が変動 |
| 小規模宅地等の特例 | 長男が家（土地）を相続 | 土地が330㎡以下で同居している | 80％評価ダウン、相続税が減 |
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