相続税の計算の流れ
- 課税対象額の計算
→ 遺産総額 － 非課税財産 － 借金や葬式費用 ＝ 課税遺産総額 - 基礎控除の適用
→ 課税遺産総額 － 基礎控除（3,000万円＋600万円×法定相続人の数） - 税率を適用して相続税額を計算
→ 基礎控除後の課税額 × 税率（以下の表参照） － 控除額 - 各相続人の負担額を決定
→ 法定相続分に応じた税額を按分し、配分
相続税の早計表（2024年時点）
| 課税価格（基礎控除後） | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 1,000万円以下 | 10% | 0 |
| 3,000万円以下 | 15% | 50万円 |
| 5,000万円以下 | 20% | 200万円 |
| 1億円以下 | 30% | 700万円 |
| 2億円以下 | 40% | 1,700万円 |
| 3億円以下 | 45% | 2,700万円 |
| 6億円以下 | 50% | 4,200万円 |
| 6億円超 | 55% | 7,200万円 |
簡単な計算例
法定相続人が2人で、遺産総額1億2,000万円の場合
- 基礎控除の計算
3,000万円＋600万円×2 ＝ 4,200万円 - 課税対象額
1億2,000万円－4,200万円＝7,800万円 - 相続税額の計算（法定相続分で按分）
7,800万円の法定相続分は1人あたり3,900万円
3,900万円の税額は（速算表より）
3,900万円 × 20% － 200万円 ＝ 580万円 - 合計相続税額
580万円 × 2人 ＝ 1,160万円
注意点
✅ 小規模宅地等の特例 → 自宅や事業用の土地は減額可能
✅ 配偶者控除 → 配偶者の相続分は最大1億6,000万円まで無税
✅ 二次相続の対策 → 配偶者が先に亡くなった後の税負担を考慮
✅ 生前贈与の影響 → 3年以内の贈与は相続財産に加算
参考にすべき資料
📌 国税庁の「相続税のあらまし」
📌 税理士の無料相談窓口
📌 財産目録の作成ツール（エクセルやアプリ）
📌 信託や生命保険の活用法
相続税は専門知識が必要なので、 税理士に相談するのがベスト！
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