■ 相続財産に含まれるもの（原則対象）
| 分類 | 具体例 | 補足・注意点 |
| 不動産 | 土地・建物・自宅・別荘・貸家・駐車場・農地 | 借地権・借家権も対象になる場合あり |
| 金融資産 | 預貯金・定期預金・外貨預金・投資信託・株式・社債 | 未払い利息・配当も対象 |
| 現金・有価証券 | 手持ち現金・タンス預金・商品券 | 家に保管されている現金も対象 |
| 退職金（死亡退職金） | 勤務先から支給された退職金 | みなし相続財産（非課税枠あり） |
| 生命保険金（死亡保険金） | 受取人が相続人の場合 | みなし相続財産（500万円×法定相続人非課税） |
| 自営業・会社関連資産 | 事業用設備・売掛金・在庫・法人株式 | 事業承継評価が必要 |
| 動産 | 車・貴金属・宝石・美術品・骨董品・高価家財 | 高額なものは評価対象 |
| 貸付金・未収金 | 親が貸していたお金・家賃未収金 | 返済不能なら評価減の対象 |
| ゴルフ会員権・リゾート会員権 | 名義が被相続人の場合 | 売却価値で評価 |
| SNS・アカウント資産 | 仮想通貨・ポイント残高・マイル | 利用規約上、承継不可のものあり |
| 農業系権利 | 農地権利・水利権 | 評価が必要 |
■ 相続財産に含まれないもの（原則対象外）
| 分類 | 具体例 | 補足・注意点 |
| 受取人固有の生命保険金 | 受取人が配偶者・子などに指定されている場合 | 相続財産ではないが課税対象にはなる（みなし相続財産） |
| 死亡退職金の遺族固有受取分 | 受取人が遺族に指定されている場合 | 同上（税務上は相続税対象） |
| 公的年金 | 遺族年金・寡婦年金 | 相続財産ではない・課税対象外 |
| 弔慰金 | 会社・団体からの弔慰金 | 一定額まで非課税 |
| 会社の供花・香典 | 葬儀時の香典等 | 相続財産ではない |
| 葬儀費用 | 葬儀代・火葬費・墓石代の一部 | 相続税計算で控除可 |
| 個人の給与未支給分 | 死亡月給与（遺族に支給） | 受取人固有財産 |
| 墓地・仏壇・仏具 | 墓地・位牌・仏壇・仏具 | 非課税財産 |
| 社会保険給付 | 高額医療費還付・健康保険給付 | 原則非課税 |
| 生命保険の入院給付金 | 保険契約での医療給付 | 相続財産に含まれない |
■ 負債（マイナスの相続財産）になるもの
| 分類 | 具体例 |
| 住宅ローン | 返済残高 |
| カードローン・借入金 | 消費者金融・知人への借金 |
| 未払い税金 | 住民税・所得税 |
| 医療費の未払い | 入院費・診療費 |
| 連帯保証債務 | 保証人になっている借金 |
| 未払い公共料金 | 電気・ガス・家賃など |
■ グレーゾーン（状況で判断が分かれるもの）
| 例 | 判断のポイント |
| 共有名義の預金 | 実質誰のお金か |
| 家族名義の口座へ移したお金 | 「生前贈与」と認められるか |
| 同居家族が使っていた家財 | 資産価値があるか |
| 会社名義の資産 | 実質個人利用か |
| 仮想通貨・NFT | 取引履歴が確認できるか |
■ まとめ（重要ポイント）
「相続財産に含まれない＝税金がかからない」ではない
生命保険・退職金は
👉 民法上は相続財産でないが、税務上は課税対象（みなし相続財産）
年金・墓地・仏壇は
👉 非課税
借金・保証債務も
👉 相続対象（相続放棄で回避可能）
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